Internal Revenue Service (IRS) secara historis mensyaratkan bahwa keuntungan dan kerugian perjudian harus diperhitungkan secara terpisah. Alasan untuk ini berkaitan dengan cara di mana kerugian perjudian dikurangkan untuk keperluan pajak. Kerugian perjudian diperlakukan sebagai pengurang item dan dilaporkan dalam Apendiks A dari laporan pajak penghasilan individu (Formulir 1040). Ini menciptakan masalah dalam kasus di mana wajib pajak tidak dapat menentukan item (seperti halnya ketika pengurangan standar lebih tinggi) atau di mana pendapatan wajib pajak melebihi ambang batas tertentu (dalam hal ini, wajib pajak kehilangan bagian dari pengurangan rinciannya. melalui penghapusan bertahap). Dalam kasus tersebut, wajib pajak tidak memperoleh manfaat penuh dari kerugian perjudian untuk mengimbangi keuntungan perjudian. Apa yang benar-benar dicari oleh IRS adalah pengungkapan dan pengenaan pajak atas keuntungan perjudian bruto.
Aturan pajak baru:
Menurut kasus pengadilan pajak baru-baru ini (Shollengerger, TC Memo 2009-36), wajib pajak dapat mengakumulasi keuntungan perjudian selama hari tertentu dengan kerugian perjudian. Ini adalah kemunduran yang signifikan untuk IRS. Sebagai contoh, bayangkan jika Anda memenangkan $ 2.000 di pagi hari di kasino dan kehilangan $ 900 di sore hari. Sebelum gugatan ini, IRS akan meminta Anda untuk melaporkan $ 2.000 dalam kemenangan perjudian dan kemudian secara terpisah menentukan https://wede365.net/ $ 900 dalam kerugian perjudian dalam laporan pajak Anda. Sebagai gantinya, pengadilan memutuskan bahwa wajib pajak dalam kasus ini diizinkan untuk menyerahkan penghasilan hari itu dan melaporkan $ 1.100 sebagai laba bersih, bukan $ 2.000 yang disyaratkan oleh IRS. Pengadilan terus menyatakan bahwa “aturan kompensasi” ini hanya diterapkan setiap hari. Dia menyatakan bahwa seorang wajib pajak tidak dapat mengakumulasi keuntungan dan kerugian perjudian sepanjang tahun.
Terlepas dari perubahan dalam aktivitas perjudian pelaporan dan pajak ini, ada persyaratan akuntansi khusus untuk aktivitas perjudian. IRS mengharuskan pembayar pajak untuk menyimpan buku harian atau buku besar dari semua aktivitas perjudian. Akuntansi pajak ini mengharuskan wajib pajak untuk mencatat informasi berikut tentang berbagai kegiatan perjudian:
1. Jenis aktivitas permainan
2. Lokasi kegiatan permainan
3. Jumlah yang dimenangkan dan yang hilang untuk setiap kegiatan
4. Jumlah game yang dimainkan
5. Biaya kartu bingo yang dibeli
6. Kemenangan untuk setiap kartu Bingo
7. Salinan tiket Keno divalidasi oleh tempat perjudian
8. Salinan laporan kredit kasino
9. Salinan catatan penarikan cek kasino
10. Catatan jumlah taruhan lari (kuda, harness, anjing)
11. Jumlah taruhan balap
12. Jumlah keuntungan dan kerugian dalam balapan
13. Pendaftaran nomor mesin slot
14. Catatan pendapatan mesin slot berdasarkan tanggal dan waktu per mesin
15. Jumlah meja yang dimainkan (blackjack, craps dan roulette)
16. Tabel data kartu kredit, termasuk di mana kredit itu dikeluarkan
Semua hal di atas dapat dilengkapi dengan tanda terima, tiket, dll.
Tom adalah akuntan publik bersertifikat, perencana keuangan bersertifikat, CLTC (Certified Long-Term Care) dan presiden Cerefice & Company, perusahaan CPA terbesar di Rahway, New Jersey. Tom bekerja dengan klien, membantu mereka mengelola uang, perencanaan pensiun, tabungan di perguruan tinggi, kebutuhan asuransi jiwa, IRA, dan rollover rencana berkualitas dengan tujuan memaksimalkan manfaat pajak dan meminimalkan pajak. Tom adalah pendiri Institut Kebiasaan Kaya dan penulis “Kebiasaan Kaya”.